咨询时间

2019-09-13

答复时间

2019-09-15

受理单位

广西税务12366

咨询内容

旅客运输服务是否可以抵扣进项税？如何填写申报表？

答复内容

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，符合抵扣条件的其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票的，按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料（二）》专用发票相应（第2或3）栏次中；

未取得增值税专用发票的，以增值税电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。

无论是取得增值税专用发票还是其他扣除凭证，都要在申报表《附列资料（二）》中第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”该栏中进行统计，该栏次数据不会汇总至第12栏次“当期申报抵扣进项税额合计”中