2020年，国家税务总局宾阳县税务局（以下简称“宾阳县税务局”）在南宁市税务局党委和宾阳县委、县政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，按照法治税务工作要求，严格执行税收法律、法规、规章，围绕依法全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、严格规范文明执法等方面开展法治税务工作，切实提高行政执法水平和社会治理能力，切实保障公民、法人和其他组织的合法权益，取得了明显成效，现将宾阳县税务局2020年法治建设工作情况报告如下：

一、2020年法治税务建设基本情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和习近平总书记关于税收工作的重要论述，加强党对税收工作的全面领导，切实发挥党委对法治税务建设的统筹作用。一是落实法治税务工作责任制。局党委认真学习贯彻习近平法治思想，全年召开5次党委理论中心组学习会，并扩大延伸至中层以上领导干部开展集中学习。将习近平总书记关于全面依法治国重要论述纳入到每月主题党日活动学习内容，指导本局10个党支部充分利用主题党日活动，深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想、党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，做到学深悟透，坚持以习近平法治思想指导各项税收工作。二是落实“谁执法谁普法”责任制，坚持学用结合、普治并举，将税收法治宣传教育融入执法活动中，聚焦“关键少数”“制度完善”“业务规范”“公众参与”，全面开展“七五”普法工作，推动税务干部学法用法，促进税务部门依法行政，规范税务人员执法行为，推进政务阳光透明。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.加强组织领导，建立健全行政执法制度。高度重视行政执法工作，切实加强依法行政工作的统筹领导，确保依法行政执法工作得到顺利推进。结合实际，成立依法行政工作领导小组，制定实施方案，进一步完善依法行政机制，不断提高全局依法行政意识和能力，增强行政执法工作效能。局领导班子优化后及时调整了依法行政工作领导小组成员，形成以局长为组长，其他班子成员为副组长，法制股、税政股、征收管理股、税收风险管理股、纳税服务股为成员单位的工作格局，明确了相关职责和工作任务，全面发挥领导小组在依法行政重大事项中的领导和决策作用。

2.依法组织税收收入，严格依法履行组织收入工作职责。严格贯彻落实组织收入原则，做到依法依规应收尽收，坚决不收“过头税费”。定期召开税收收入分析会，实施收入质量动态监管；积极向地方党委政府汇报税收税源情况，争取地方政府的大力支持和配合；充分利用我县社会综合治税机制，积极协调多部门纵横沟通，形成合力，强化税收征管，严格执行减税降费政策，坚决遏制了提前征收、延缓征收、转引税款和虚收空转等违法违规行为。2020年组织税收收入11.44亿元，其他各项收入9.46亿元，较好完成上级局和县政府下达的2020年税收收入工作任务。

3.坚持依法治税，严格执行减税降费政策，不折不扣落实各项税收优惠政策，让税收优惠惠及纳税人。坚持依法治税，坚决贯彻党中央国务院决策部署，持续推进减税降费优惠政策落地见效。通过完善减税降费工作机制、精准落实重点政策、加强政策解读培训、加大宣传辅导力度、优化改进纳税服务、严格开展监督检查等有力措施，坚决把该减的税减到位、把该降的费降到位。2020年1-11月（税款所属期）全县累计新增减税降费1.21亿元。更好地发挥了税收在调控经济、改善民生中的作用。

4.高度重视督察内审工作，采取有效措施，分解任务，层层落实。一是根据南宁市税务局关于开展2020年税收执法督察工作的统一部署和要求，对广州特派办、长沙特派办下发的疑点数据整改任务，及时安排部署，分解任务、层层落实，对检查发现通报的问题及时整改，对违规责任进行追究，坚决杜绝今后发生类似问题。通过督察内审大检查，有效防范税收执法环节的风险，有效促进依法治税工作。二是根据自治区税务局和南宁市税务局的统一部署，认真组织开展现金税费征缴专项整治工作，成立专项整治工作领导工作小组，组织召开了3次专题会议，听取工作进度汇报，及时解决遇到的问题，纪检部门同时跟进，督促各成员单位严肃认真开展再排查工作，确保工作依规有序开展。

5.深化行政审批制度改革，落实放管服改革措施。一是落实好营商环境各项纳税指标。开展“银税互动”，解决企业资金难题，联合县内金融机构向县内103家中小企业发放“银税互动”贷款7680万元；压缩纳税次数。已实现城镇土地使用税、房产税一体化申报，纳税由每年12次数已减少为6次。压缩纳税时间，完善审批工作机制，通过企业开办审批事项、审批职能、审批人员“三集中”，实现企业开办税务环节事项0.5个工作日办结；提高办税便利度，大力推行“非接触式”办税服务，纳税人通过线上平台可办理纳税申报、代开发票、企业注销、退税、跨区域涉税事项等高频涉税业务。二是梳理业务流程，降低注销办理时限。成立前台审批注销团队，制定注销审批事项前移工作方案，拟定注销业务细化实施指引，将部分后台审批职责前移至办税服务厅，实现注销“一站式办结”。  

（三）提高税收制度建设质量

1.全面清理税收规范性文件，落实规范性执法，确保行政执法的规范性。按照上级局的要求，对现有的规范性文件进行全面清理，确保梳理过程不留死角、不走过场、确保规范性文件清理工作落到实位，按照“谁制定、谁清理”的原则，实行全面清理，经自查清理，我局2020年没有制定规范性文件。

2.整合法律资源，完善公职律师服务制度，为税收行政执法提供法律保障，切实提高税收制度建设质量。坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则，加强法律保障，防范法律风险。2020年，我局与广西辰亿律师事务所签订了法律顾问服务合同，全年对我局采购合同、劳务合同等合同文件进行合法性审查共18件，参与劳动仲裁1件，为仲裁提出了合理、合法的解决方案，为处置涉法涉诉案件提供法律服务3件，举办了一期民法典法律知识培训，充分发挥了法律顾问在推进依法行政中的积极作用。

（四）推进依法科学民主决策

坚持集体讨论决定，推进行政决策科学化、民主化、法治化。实行科学民主决策，完善行政决策程序规则。研究决定重大工作事项严格按照《中共国家税务总局宾阳县税务局委员会工作规则》《国家税务总局宾阳县税务局工作规则》执行，研究决定依法行政重大事项严格按照《国家税务总局宾阳县税务局全面依法行政领导小组议事规则》和《国家税务总局宾阳县税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则》执行。2020年，宾阳县税务局召开党委会议46次、局长办公会议19次、依法行政领导小组会议4次，均采取集体讨论，如实记录、存档。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.全面推行“三项制度”，严格规范公正、文明执法，深入推进。结合宾阳县税务局实际，全面落实“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”，目前，我局行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等有关行政执法信息，在行政执法的事前、事中和事后三个环节，按要求依法及时主动向社会公开；重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等重大执法事项按照程序经局行政执法领导小组讨论决定；做到执法事项公开，确保执法有痕、有迹可查，行政执法过程确保合法、公平、公正。

2.统一执法流程，规范自由裁量权，严格行政执法。规范税务行政处罚行为，严格按照裁量权权限处罚标准执行。2020年我局共实施税务行政处罚442户次，其中一般程序处罚17户次,简易程序处罚425户次。共处罚款6.4万元。规范行政许可审批，2020年我局共受理行政许可1052起，主要为增值税专用发票最高开票限额审批。对首次申领增值税专用发票，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，按企业风险情况由前台即时办结；百万元及百万元以上的转税源管理部门办结。

3.行政执法风险应对工作案例。根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革 更大力度推进优化税收优惠办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号 ）有关规定办理减免税税收优惠申报，某公司2019年招用6名自主就业退役士兵，申报时可享受《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局 广西壮族自治区退役军人事务厅关于落实自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（桂财税〔2019〕13号）。根据该公司提供资料，经核查公司缴纳6名自主就业退役士兵社会保险费为2019年4至6月，2019年1至3月、7至12月未缴纳社会保险费，根据（桂财税〔2019〕13号）文件规定，只能减免4至6月13500元税款（9000元×6人÷12×3月）。2019年1至3月、7至12月不符合政策规定，不能减免税，最终该公司应补缴增值税税款11843.16元。从案例中反映虽然方便了纳税人，简化了工作流程，提高了办理效率，得到了纳税人好评，但也给税务人员带来了执法风险。纳税人通过简易流程享受税收优惠后，未能审核相关材料，容易造成国家税款流失，形成执法风险。

4.健全行政执法人员管理制度。全面实行行政执法人员持证上岗，健全纪律约束机制，加强职业道德教育，提高执法人员素质。加强数字人事年度考核结果运用，对近几年获得1段的人员在同行条例优先照顾职级晋升和提拔任用；加大岗位轮换交换力度，配置好执法人员，使得人岗相配；鼓励干部职工报考“三师”，对获得“三师”证书的职工给予绩效加分，并进入人才库；加强执法人员综合能力培训，针对不同岗位不同业务的差别，分门别类开展常态化培训；对新录用公务员加大岗前培训和执法资格考取。

5.加强行政执法保障。我局严格落实全市法治建设经费，将法治宣传教育和建设经费纳入预算，建立动态调整机制。年初，我局在预算中安排了法律顾问费4万元，做到专款专用。2020年，投入资金3万元建设了约谈室，并配备了设备。同时，通过聘请律师代理诉讼案，支出费用4998元，较好为我局解决了历年来遗留下来的同临时工的劳资纠纷，合法维护了我局的正当权益。为方便税收执法工作顺利开展，每个基层税务分局都配备执法执勤用车，对执法用车所需的公务用车运维费用实报实销。通过以上措施切实保障法治建设工作的推进。严格执行收支两条线管理制度，没有对全县征收单位下达或者变相下达罚没指标。

（六）强化权力制约和监督

1.健全行政权力运行制约体系。全面推行税收执法权力清单化管理，公开全部权力清单。按照自治区税务局、南宁市税务局工作部署，对行政处罚、行政许可、行政征收、行政强制、行政检查和其他税收执法权力进行全面清理，依法界定权力事项，编制权力运行流程图，分期分批在政府网站公开税收执法权力清单，有效规范制约权力运行；加强对执法人员（公务员）入职和履职的守信践诺管理，建立公务员诚信档案。对失信失诺人员记录诚信档案，在职务职级晋升时不予以资格认定。

2.加强内部权力制约监督。加强内控机制建设，对行政处罚、退税审批等内部流程，明晰责任，严格进行执法过错追究和考核，对上级局督察审计发现的问题毫不庇护，坚决分清责任，按照内审制度追责、问责，并认真加以整改。对重大经费分配使用、国有资产监管、政府采购、基建维修等权力集中的岗位分事行权、分岗设权、分级授权。认真排查风险点，重点排查预算安排、资金分配、国库集中支付、工程建设、政府采购和会计管理等关键岗位和重点环节，绘制风险防控流程图。综合运用教育、制度、监督等多种手段，实施分类防控、分级监督，做好预防、有效监控、及时处置等管理工作，达到全面有效防范的目的。　  

3.完善社会监督和舆论监督机制。在宾阳县人民政府门户网站、南宁市税务局网站县局子网页及办税服务厅公开投诉举报电话；在局内设置特服号业务咨询专线，专门受理纳税人来电咨询及业务投诉问题；每季度定期开展“公开大接访”活动；完善信访工作机制，落实专人负责信访登记、转办、答复工作，通过畅通社会监督渠道，方便群众投诉举报、反应问题，及时回应群众诉求。重视运用和规范网络监督，积极与宾阳县融媒体中心、宾阳吧等本地主流媒体的互动合作，做好网络舆情的监测、收集和快速响应。

4.完善纠错问责机制。加强行政事前提醒、事中监督、事后评价，形成制度化，提前预判风险，及时化解行政风险。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议工作。严格履行行政复议职责，进一步落实纳税人应享受权利，我局贯彻落实税务总局《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号公布），积极履行行政复议职责。2020年我局未收到纳税人提出行政复议申请。

2.改革信访工作制度。做好信访维稳工作。按照“谁主管、谁负责”原则，进一步压实责任、规范流程，畅通信访渠道，做好日常信访事项受理办理工作。重大节假日前全面排查信访隐患，做好苗头性信访问题排查，认真梳理群众和纳税人反映较强烈、容易引发矛盾冲突的问题，认真分析信访人诉求，积极化解矛盾冲突。对于苗头性的问题，特别是可能引发群体上访事件的问题，及时做好有关人员的思想政治工作，密切掌握重点群体、重点人员的信访动向，防止出现群体上访事件。2020年共受理12345政府热线专办件10件，已及时回复并妥善解决。

（八）全面推进政务公开

做好主动公开政府信息工作，2020年，宾阳县税务局在宾阳县人民政府门户网站发布主动公开文件信息7条，发布工作动态、各类公告信息63条。在国家税务总局南宁市税务局网站县局子网页发布基础信息、通知公告、工作动态等信息82条。推进基层政务公开标准化规范化，配合地方政府完成宾阳县税收管理领域基层政务公开标准目录的编制和公开。规范政府信息公开工作，印发了《国家税务总局宾阳县税务局机关政府信息公开工作规程（试行）》（宾县税发〔2020〕37号），进一步规范公开信息内容、信息审查发布程序、信息公开方式，使政务公开工作更加日常化、责任化、具体化。

（九）增强全社会税收法治观念

制定《2020年宾阳县税务局“谁执法谁普法”任务措施清单》，对照具体任务清单认真组织实施，落实普法责任，共同推动广大社会群众尊法守法学法用法，不断提升公民法治素养和全社会法治意识。2020年开展了“小康路上·税收共治”税收知识普及系列活动，大力宣传疫情防控税费优惠政策、开展《中华人民共和国资源税法》宣传、深入推进个人所得税改革实施以来全国首次开展个人所得税综合所得年度汇算工作、开展全国第29个税收宣传月系列活动。

（十）加强税收法治工作队伍建设

2020年举办四期税务干部综合素质能力提升培训，将法治教育等内容列入培训课程，通过全员培训、全员学习，全面提高普及本单位职工的税收法治意识。年内组织开展国家工作人员学法用法考试、举办1期临聘人员法纪观念教育培训班、举办1期法律业务知识培训班，邀请南宁市辰亿律师事务所张燕美律师现场解读《中华人民共和国民法典》。通过多种形式全面提高税务干部队伍法治意识观念。

（十一）健全依法行政领导体制机制

2020年，我局认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，积极推进宾阳县税务系统依法行政、依法治税工作，我局结合征管体制改革工作要求，及时完善依法行政领导体制，确保全局依法行政工作有序开展。

二、存在问题及整改措施

（一）档案资料管理有待完善。在开展自查中发现，办税服务厅行政执法资料归集和存档机制不够完善，不利于后续管理和核查工作的开展。主要原因为税收票证作废数量较多，没有形成统一的归集整理标准和方案。针对这一问题，我局将结合各办税服务厅的基本情况，对执法文书材料的整理、归集、存放等问题进行研讨，制定出一套完善的管理流程，然后按流程对相关执法文书材料进行整理，确保后续管理和核查工作有据可依。

（二）部分基层单位对利用内控平台加强风控重视度不够，时而出现风险预警，未能及时处置办理，下步将加强培训，提高风控意识。

（三）专业法律知识人才欠缺。全局人员法律知识、能力参差不齐，具备专业法律知识的人才较少，应加大法律后备人才建设，提升税务人员法治素养，夯实税收法治人才基础。

三、2021年法治税务建设工作计划

（一）全面深入贯彻习近平法治思想，积极谋划2021年和“十四五”时期全面依法治税工作，结合全局工作实际，围绕依法全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、严格规范文明执法等方面进一步强化、完善我局税收法制建设；

（二）全面推行落实“三项制度”，进一步强化风控意识，规范行政执法，预防执法风险。一是通过区局行政执法信息公示平台，加强行政执法事项信息的审核并及时发布，二是全面推行行政执法全过程记录。强化对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税务执法行为，严格按照规定进行执法全程记录，做到执法事项公开，确保执法有痕、有迹可查，行政执法过程确保合法、公平、公正，按照法定行政执法程序要求，运用到行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等执法的关键环节。三是稳妥推行重大执法决定法制审核。在重大法制审核中，利用法律顾问的便利资源，从审核主体、审核事项、审核内容、审核责任严把审核关，严格进行法制审核，保障作出的税收保全决定合法有效。

（三）落实各项税收优惠政策，让税收优惠惠及纳税人。坚持依法治税，深入贯彻落实国务院减税降费政策，严把法律法规执行关，充分发挥税收职能作用，把减税降费税收优惠政策落实到纳税人，特别是服务本地民营经济发展，加大税收优惠政策宣传力度，确保减税降费政策落实到位，更好地发挥了税收在调控经济、改善民生中的作用。

（四）建立全局干部职工学法用法制度，坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则，旨在加强重大决策和重要工作的合法性审查，切实维护我局的合法权益。利用聘请的法律顾问开展学法讲座，把法律知识培训纳入年度培训总体计划，加强税收执法人员法律知识更新培训，防范执法风险，提高依法行政、依法管理的能力。；

（五）积极发挥法律顾问法律服务专业职能，整合法律资源，完善公职律师服务制度，坚持以预防执法风险为主，加强重大决策和重要工作的合法性审查，切实维护我局的合法权益为税收行政执法提供法律保障。

（六）加强全员学法、懂法、守法法治建设活动，加大普法工作力度，以内控监督平台为依托，强化内控制度执行落实，促进税收执法能力和防范意识的全面提高。