2022年,国家税务总局南宁市武鸣区税务局（以下简称“武鸣区税务局”）根据上级及武鸣区委、武鸣区政府贯彻法治建设工作部署的要求，始终坚持把建设法治税务工作的基本原则贯穿各项工作中，树牢法治思维、加强法治建设，全面推进依法治税，依法行政能力不断增强，税收营商环境不断优化。现将2022年度法治税务建设情况函告如下：

一、2022年度法治税务建设工作基本情况

（一）学习宣传贯彻党的二十大精神及习近平法治思想情况

一是以政治建设为统领,把学习宣传贯彻党的二十大精神落到实处，牢牢把握意识形态领域主动权。10月16日上午，组织43位股级干部集中收看了党的二十大开幕会，112位干部职工以不同方式收听收看了党的二十大开幕会。16日下午，召开了学习贯彻党的二十大精神专题党委会，局党委委员对学习党的二十大精神进行了研讨交流。17日上午4个党支部分别召开党的二十大精神研讨交流会，局内17个单位分别组织本单位干部职工对党的二十大精神进行了学习。同时，将学习贯彻党的二十大精神作为11月份党员集中活动日、“三会一课”的主要学习内容，进一步学原文，真正学懂、弄通、悟透。

二是以学习贯彻党的二十大精神为契机，进一步构建“党委示范学、中心组集中学、支部组织学、干部全员学”的学习体系，促进党员干部学懂弄通做实习近平法治思想、习近平总书记“七一”重要讲话和对广西工作系列重要指示精神以及党的十九届五中、六中全会精神，通过“四个一”推进党史学习教育常态化，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，进一步增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。

（二）主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况

建立健全依法行政领导机制。成立了由局党委书记、局长担任组长的全面依法行政领导小组，履行推进法治建设第一责任人职责。严格执行依法行政例会制度，定期开展学习，分析解决实际碰到问题，全面推进依法行政工作。

牢固树立依法决策意识。严格落实上级税务机关和各级党委、政府决策部署，严格遵循法定权限和程序作出决策；建立健全依法决策机制，对上级重大决策部署，严格遵守《中共国家税务总局南宁市武鸣区税务局委员会工作规则》，严格执行“三重一大”依法集体决策制度，本局重大决策、重要人事任免或推荐、重大项目安排、大额资金使用等重大事项均通过局党委会讨论决定，并有党委会议记录、会议纪要。

（三）年度工作要点完成情况

依法依规组织税费收入。坚持依法依规、税费并重组织收入，坚决守住不收“过头税费”底线。2022年组织税收入库117728.91万元，同比减收48756.89万元，下降29.29%。组织社会保险费收入入库142463.80万元，同比增收19093.87万元，增长15.48%。组织非税收入入库76285.53万元，同比增收68206.64万元，增长844.26%。

依法依规落实落细组合式税费支持政策。坚持政府主导，税务部门负责，其它部门配合的工作协调机制，与城区财政局，人民银行武鸣支行建立“三部门”会商机制，积极利用电子税务局等非接触式办税工具，按照“早退、快退、退稳、退准”的目标，从宣传辅导不走过场、退税到户不打折扣、防范风险不遗余力入手，确保政策直达快享。2022年共为187户企业办理增值税留抵退税，退税金额1.98亿元。大额退税户数15户（退税金额200万元以上），共计1.8亿元。为制造业中小微企业办理缓缴3375户次，缓缴税款1.19亿元。

积极开展社会法治观念宣传。一是认真组织开展“12•4”国家宪法日和“宪法宣传周”宣传活动。二是形式多样组织开展《个人所得税法》学习宣传活动。三是组织开展《社会保险法》和《残疾人保障法》学习宣传活动。

（四）自觉接受监督，促进权力规范透明运行情况

加强对“两权”的监督。重点加强对发票核定、现金税费收缴和房产交易涉税业务等事项的专项监督，多部门联合风险隐患排查工作，未发现税务人员在发票管理、税收双定中有以权谋私、吃拿卡要等行为。

自觉接受党内监督、人大监督、民主监督、司法监督。由纪检组长具体抓，积极配合武鸣区监察机关对在履行职责中发现的行政违法行为进行监督，按照监察机关的要求，提供行政违法线索数据。

完善社会监督和舆论监督机制。建立信访投诉举报登记制度，畅通举报箱、电子信箱、热线电话等监督渠道，方便纳税人缴费人和群众投诉举报、反映问题，依法及时调查处理违法行政行为。注重与互联网等新兴媒体的互动，重视运用和规范网络监督，建立健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制，推动网络监督规范化、法治化。对相关涉税信访、举报、舆情等反映问题做件件有回音，事事有着落。全年未发生涉税重大舆情。

持续推进政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。按照有关规定，及时在广西政府政务公开网公开应当主动公开的政务信息，包括机构设置、政策法规、办税公开等；落实政务信息公开有关制度，按时对外公布政务信息公开工作年度报告。按规定办理依申请公开政务信息事项，建立了依申请公开政务信息事项台账。

（五）社会矛盾纠纷化解、突发事件依法处置能力建设情况

一是加强组织领导，落实信访责任制。落实信访、舆情、应急管理工作联席会议机制，落实信访、舆情、应急事件的应对、处置、办理等工作，真正形成“一把手”总负责、分管领导具体抓，一级抓一级、一级对一级负责，多方参与、齐抓共管领导机制。二是切实做好积极预防和妥善处置群体性事件工作。通过领导大厅值班、设置意见箱、公布举报电话、召开纳税人座谈会等方式，拓宽内外监督渠道，预防不规范执法行为的发生。三是以优化营商环境和优化纳税服务为主要抓手，正确处理好征纳关系。四是加强作风建设，促进信访工作的开展。

（六）依法全面履行职能的其他情况

开展满意度走访。开展“问需问计 实事快办”走访活动，完成5批次走访和结对子，走访企业(含个体)7668户，结对子939人，共收集到142个诉求建议，已解决27个诉求，部分问题建议通过诉求直通车上报及时解决。

开展推广全电发票全流程服务。依托“一户式”网格化服务功能逐户开展精准辅导，全年完成辅导全电预先服务（重点企业）166户、全电预先服务（非重点企业）772户；完成电子专票网格化服务863户次。其中辅导首次选择使用电子专票纳税人363户次，首次接收电子专票纳税人332户次。首次接收全电发票纳税人162户次，综服平台受票预先服（重点企业）6户次。

（七）依法全面履行职能过程中法治税务建设工作经验和亮点

1.打响耕地占用税征管“协同战”。2022年3月7日，武鸣区税务局与武鸣区人民检察院、自然资源局、综合行政执法局、农业农村局、水利局、生态环境局等6部门共同签订了《关于做好耕地占用税部门协作和信息交换工作的实施意见》（下称《实施意见》），在广西率先建立耕地占用税征管协作机制。该《实施意见》以依法履责和互相配合为原则，建立了联席会议、联合打击涉税犯罪、涉税数据共享、源头管控、加强执法司法衔接、强化重点工作配合等常态化联系机制，明确了各方在协作中的职责分工，详细规定了耕地占用税信息共享的具体内容、共享方式及共享时限，为提高城区的耕地占用税征管质效提供了制度保障，深入推进精确执法、精准监管、精诚共治，是深化征管体制改革的一次探索实践。2022年已追缴入库耕地占用税和滞纳金共计74万元。

2.打好“组合拳”确保留抵退税政策直达快享。始终牢固树立“早退、快退、退稳、退准”的意识，既统筹把握退税进度、提高退税速度，又确保退税质效、有效防范风险，保障市场主体及时、合规、合理享受留抵退税政策。一是政策“精准推”。通过税收大数据“智能画像”，提取符合条件纳税人清册进行分级分类，通过全量短信提醒、征纳互动平台、科长课堂、实地走访、政策汇编等方式宣传辅导政策，分级错峰引导、分段推进，确保有序办理。二是减免“自动享”。在电子税务局推出“自动计算、一键享受”功能，只要纳税人填写项目完整，即可实现系统自动计算、纳税人确认享受的便捷申报，帮助纳税人无感办理、舒心享受。三是信息“一码通”。推出“纳税信用健康码”，实现企业适用政策、未办事项、存在风险、纳税信用等信息“一扫尽知”，确保纳税人及时了解涉税事项及办理进程。四是留抵“审核退”。对于操作较为复杂的留抵退税政策，建立留抵退税审核团队，通过“机器预审+人工审核+团队会审”的方式，既提效率又防风险。五是牢筑“风险墙”。建立复盘团队，对已退税的纳税人开展复盘，特别关注重点企业及房地产、批发零售等重点行业。2022年已有1.98亿元增值税留抵退税款退到纳税人账户，超过去年全年退税规模的2.5倍。

（八）加强执法队伍建设

加强对干部的法制教育培训，组织干部职工学习宪法、民法典，加大党内法规学习力度，开展税收政策法规的学习培训，以进一步提高干部的执法素质，促进干部法治意识和执法能力的不断提高。2022年共举办3期全员综合素质培训班、2期党员党性及党建提升培训班。

二、创新执法监管，营造良好的营商环境

（一）持续推进行政执法“三项制度”

全面严格落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度。按照“谁执法、谁公示、谁负责”“事前审查”“一事一审”的原则，在广西税收协同共治平台、行政执法信息公示平台开展执法信息公示工作，严格履行行政执法信息公示前审查程序，确保行政执法信息及时准确公示,全年公示行政许可873户（次）、行政处罚31户次；落实执法全过程记录制度，配备执法记录仪15台,对执法记录仪设备的使用进行培训指导，推动各部门在调查询问、约谈纳税人时使用执法记录仪，促进规范执法；落实重大执法决定法制审核制度，2022年重大执法决定法制审核2次。

（二）加强行政执法与刑事司法衔接

深入开展与人民法院民事诉讼执行联动、深化税费征缴的合作。联系开展好法院拍卖不动产询价、核税工作。全年回复法院询价函180份，核税函31份。2022年度法院拍卖不动产税费征缴入库736.70万元。

（三）全面推行轻微违法行为依法免予处罚清单

全面落实区、市局行政裁量权基准制度、首违不罚事项清单，对照各行政执法行为的裁量范围、种类、幅度等落实执行。加强首违不罚事项清单宣传工作，提醒纳税人及时纠正，提高税法遵从度。全年推行轻微违法行为依法免予处罚清单免予处罚、“首违不罚”2426户（次）。

三、问题和不足

（一）执法队伍年龄老化，执法水平有待进一步

武鸣区税务局现有执法人员126人，其中45-50岁25人，50岁以上69人，50岁以上人员占51.49%。执法队伍人员年龄严重老化，对规范执法程序和操作存在畏难情绪，怕执法操作，执法不规范行为还时有发生，执法水平有待进一步。

（二）用人单位社会保险费欠费追缴困难

部门用人单位（包括机关事业单位）社保费欠费追缴存在一定难度。社会保险划转税务征收后法律法规还无明确的条款确定税务部门对欠费追缴的管理和职责权限，税务部门在追缴和执法上存在障碍，执法风险增加。