近日，国家税务总局北海市税务局稽查局联合公安部门，成功侦破“4·17”虚开增值税专用发票团伙案件，一举打掉以空壳公司为掩护、利用为境外赌博平台引流形成“富余票”的职业虚开犯罪团伙。经查，北海玖聚信息科技有限公司、北海海宏网络科技有限公司共虚开增值税专用发票1521份，价税合计金额1.44亿元。目前，9名犯罪嫌疑人已被移送人民检察院审查起诉。

开票暴涨的“一人公司”

北海市银海区税务局在一次日常风险扫描中发现，北海玖聚信息科技有限公司（以下简称“北海玖聚”）为新办企业，但在短期内开票量却呈现“井喷式”增长。

经过进一步核查分析，一些有悖常理的疑点接二连三：该公司经营业务包含10余项，发票购销内容却极其单一，均为“*信息技术服务*信息服务费”。更为蹊跷的是，公司仅有1名员工，他如何撑起上千万元规模的技术服务业务？这背后究竟隐藏着什么秘密？一系列疑问线索随即移交北海市税务局稽查局深入调查。

检查人员调查发现，该公司资金总是“当日进、当日出”，且最终都流向了与实际受票企业毫无关联的特定企业。

随着深入调查，一条复杂而隐蔽的资金“回流路径”逐渐浮出水面。检查人员发现，下游企业支付给北海玖聚的资金，经过多层复杂流转，最终回流至下游企业相关账户中。正常的经营往来，何需如此大费周章？这些异常特征让检查人员合理怀疑，背后很可能隐藏着一个专业的虚开发票犯罪网络。

“富余票”的黑色产业链

为揭开事实真相，税务部门随即与公安部门成立税警联合专案工作组，共同开展案情分析研判。经过资金流层层穿透，另一可疑企业——北海海宏网络科技有限公司（以下简称“北海海宏”）进入检查人员视野。北海海宏与北海玖聚在多个维度表现出高度相似——注册时间相近、经营范围重合、开票模式雷同、资金最终都流向同一特定企业。这一线索显示，两家企业极有可能属于同一犯罪网络团伙，专案组遂决定并案检查。

专案组发现，该团伙控制多家空壳网络科技公司，为境外赌博平台提供引流服务，因客户无需发票形成大量“富余票”。随后，他们通过虚构“信息技术服务”业务，向下游多家企业虚开增值税专用发票并收取“开票费”。下游企业将发票用于抵扣进项税额、虚增成本，直接导致国家税款的流失。

最后，该团伙以“信息服务费”的名义，将收入通过申报缴纳税款完成形式上的“合法化”处理。至此，一条以“信息服务费”为幌子的完整犯罪链条已然形成。

无处遁形的虚开行为

在完整掌握该犯罪团伙的运作模式和组织架构后，专案组迅速展开收网行动，奔赴三省四地同步行动，一举捣毁4个虚开窝点，打掉3个职业虚开犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人14名，其中9名犯罪嫌疑人被移送人民检察院审查起诉。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。涉案企业行为已构成虚开增值税专用发票。

针对其违法事实，北海市税务局稽查局依据法律法规的有关规定，查实认定北海玖聚信息科技有限公司、北海海宏网络科技有限公司共虚开增值税专用发票1521份、价税金额合计1.44亿元，并将案件移送公安、检察部门审查起诉。